Практическая работа № 6
«Расчет налогов»
Цель: Овладение методикой расчета НДС, налога на прибыль.
Оборудование, принадлежности, учебные материалы: информационный лист 1.
Время выполнения: 2 часа
Указания к работе:
Вам предстоит самостоятельно изучить тему по расчёту себестоимости и цены продукции. Прочитав предлагаемый материал, проанализируйте его и выполните практическое задание.
Задание выполняйте в строгой последовательности, ответы записывайте в рабочую тетрадь.
Ход работы:
1. В данной работе, прочитав предложенный материал, вы должны дать ответ на контрольные вопросы:
Что является объектом налогообложения
Кто является субъектом налогообложения
Налоги – это экономическая база содержания государственного аппарата, армии, непроизводственной сферы. Налоги являются главным инструментом перераспределения доходов и финансовых ресурсов. Такое перераспределение осуществляют государственные органы в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий, программ, секторов и сфер экономики, которые испытывают потребность в ресурсах, но не в состоянии обеспечить ее из собственных источников. Таким образом, с юридической точки зрения налоговые отношения представляют собой систему специфических обязательств, в которых одной стороной является государство, а с другой – субъект налогообложения (юридическое или физическое лицо). С экономической точки зрения налоги представляют собой инструмент фискальной политики и одновременно метод косвенного регулирования экономических процессов на макроуровне.
Совокупность взимаемых в государстве налогов и других платежей (сборов, пошлин) образует налоговую систему. Налоговая система базируется на соответствующих законодательных актах государства (например, Закон РФ «Об основах налоговой системы в РФ»), которые устанавливают конкретные методы построения и взимания налогов, т.е. определяют элементы налогов. Налоговая система включает также органы сбора налогов и надзора за их внесением в лице налоговой инспекции.
Субъект налогообложения - юридическое или физическое лицо, являющееся плательщиком налога.
Носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог.
Объект налогообложения – доход (прибыль), имущество (материальные ресурсы), цена товара или услуги, добавленная стоимость, на которые начисляется налог.
Налоговая ставка (норма налогообложения) – это величина налога на единицу обложения (доход, имущество и т.п.). Различают предельную и среднюю налоговую ставку.
Налоговая льгота – представляет собой полное или частичное освобождение от налогов.
Налог на добавленную стоимость (НДС) является косвенным многоступенчатым налогом, федеральным. Поскольку величина НДС добавляется к цене товаров, источником уплаты налога служат покупатели. Объектом налогообложения являются следующие операции:
реализация товаров (услуг) на территории РФ;
выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
ввоз товара на таможенную территорию;
передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг), для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организации.
К операциям не подлежащим налогообложению, относится реализация услуг по сдаче в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и организациям, а также медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по списку, утвержденному Правительством РФ. Также существуют льготы социального характера (детское питание, некоторые медицинские услуги, услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях, услуги в сферах образования, культуры и искусства и др.)
Налог платится ежемесячно по налоговой ставке: 0, 10, 18%
Налог на прибыль федеральный прямой налог. Объектом налогообложения является прибыль организаций. Налоговая ставка -24%. Налоговым периодом признается календарный год
2. Решите предложенные задачи
Задача №1
Рассчитайте прибыль предприятия на планируемый период и налог на прибыль при налоговой ставке 24%. Оборот розничной торговли – 37800,тыс.руб Издержки обращения в отчетном году – 26400,0 тыс.руб.
Задача №2
Рассчитайте прибыль предприятия на планируемый период и налог на прибыль, если налоговая ставка 24%. Оборот розничной торговли – 65800,тыс.руб Издержки обращения в отчетном году – 42600,0 тыс.руб.
\
Задача №3
Определить балансовую прибыль предприятия на планируемый год и налог на прибыль, если налоговая ставка 24% на основании следующих данных (в тыс. руб.):
- прибыль, тыс.руб.
от реализации продукции……………………………………………23788
от прочей реализации…………………………………………………..4101
- доходы от внереализационных операций, в том числе поступления
списанных ранее безнадежных долгов, тыс. руб. ……………………562
- внереализационные расходы, в том числе списание дебиторской
задолженности, тыс. руб………………………………………………..321
- прибыль по операциям с тарой, тыс. руб……………………………..712
Задача №4
Определить балансовую прибыль предприятия на планируемый год и налог на прибыль, если налоговая ставка 24% на основании следующих данных (в тыс. руб.):
- прибыль, тыс.руб.
от реализации продукции……………………………………………98486
от прочей реализации…………………………………………………..3558
- доходы от внереализационных операций, тыс. руб. …………………612
Критерии оценки практического занятия
Задание |
Баллы |
Примечание |
Задание 1 |
20 |
вопрос раскрыт 10 баллов нарушена смысловая цепочка или указ не весь материал 7 баллов
|
Задание 2 |
80 |
решение задачи верно 20 баллов ход решения задачи верен, но допущены арифметические ошибки 12 баллов |
Процент результативности (правильных ответов) |
Качественная оценка индивидуальных образовательных достижений |
||
Балл (отметка) |
Вербальный аналог |
||
|
90 ÷ 100 |
5 |
отлично |
|
80 ÷ 89 |
4 |
хорошо |
|
70 ÷ 79 |
3 |
удовлетворительно |
|
Менее 70 |
2 |
не удовлетворительно |
|
Итого |
100 баллов |
|
Спасибо за работу!